2026 yılında memur net maaşı hesaplanırken brüt maaştan gelir vergisi, damga vergisi ve SGK primleri düşülür. Gelir vergisi oranları dilim dilim uygulanırken, damga vergisi brüt maaşın binde 7,59’u olarak hesaplanır.

ÖNEMLİ: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 103. maddesi uyarınca memur maaşları gelir vergisine tabidir ve vergi dilimleri yılda bir güncellenir.

Memur Maaşından Yapılan Kesintiler

Memur maaşından yapılan kesintiler 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ve 5510 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu hükümlerine göre belirlenir. Bu kesintiler zorunlu olup her ay maaş ödemesinde uygulanır.

Temel kesinti kalemleri şunlardır:

2026 Gelir Vergisi Dilimleri ve Hesaplama

Gelir vergisi hesaplamasında 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 103. maddesi uyarınca dilimli tarife uygulanır. Her vergi dilimi farklı oranda vergilendirilir.

Vergi matrahı hesaplanırken önce SGK primleri düşülür, kalan tutara gelir vergisi uygulanır. Bu sistem tüm kamu çalışanları için aynıdır.

Gelir Dilimi Vergi Oranı Açıklama
İlk dilim %15 En düşük vergi oranı
İkinci dilim %20 Orta gelir seviyesi
Üçüncü dilim %27 Yüksek gelir seviyesi

Damga Vergisi Hesaplama Yöntemi

Damga Vergisi Kanunu’nun 21. maddesi uyarınca maaş ödemelerinden damga vergisi kesilir. Bu vergi sabit oran üzerinden hesaplanır ve her ay düzenli olarak uygulanır.

Damga vergisi hesaplama formülü oldukça basittir. Brüt maaş tutarı ile sabit oran çarpılarak bulunur. Bu işlem tüm kamu kurumlarında aynı şekilde uygulanır.

Hesaplama formülü: Brüt Maaş × 0,00759 = Damga Vergisi

SGK Primi ve İşsizlik Sigortası Kesintileri

5510 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 81. maddesi uyarınca memurlardan SGK işçi primi kesilir. Bu prim sosyal güvenlik hakları için zorunlu bir kesinti olup emeklilik ve sağlık hizmetlerini kapsar.

İşsizlik sigortası primi ise 4447 sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu kapsamında kesilir. Bu prim işsizlik durumunda gelir güvencesi sağlar ve tüm sigortalı çalışanlar için zorunludur.

Net Maaş Hesaplama Adımları

Net maaş hesaplama işlemi belirli bir sıra takip edilerek yapılır. İlk önce SGK primleri düşülür, ardından kalan tutar üzerinden gelir vergisi hesaplanır. Son olarak damga vergisi kesilir.

Bu hesaplama yöntemi Maliye Bakanlığı’nın bordro yönergesi uyarınca tüm kamu kurumlarında standart olarak uygulanır. Hesaplama hatası yapılmaması için her adımın doğru sırada işlenmesi gerekir.

Hesaplama sırası:

Ek Ödeme ve Tazminatların Vergilendirilmesi

Memurların aldığı ek ödemeler ve tazminatlar da vergi kesintisine tabidir. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun 152. maddesi uyarınca yapılan ödemeler gelir vergisi kapsamında değerlendirilir.

Ek gösterge, tazminat ve ikramiye ödemeleri ayrı bordro ile ödenebilir ancak vergi hesaplaması ana maaşla birleştirilerek yapılır. Bu durum toplam vergi yükünü etkileyebilir.

Vergi İadesi ve Beyanname Durumu

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 86. maddesi uyarınca maaşlı çalışanlar belirli şartlarda vergi beyannamesi verebilir. Fazla kesilen verginin iadesi için beyanname verilmesi gerekebilir.

Memurlar genellikle yıllık beyanname vermek zorunda değildir çünkü vergileri kaynakta kesilir. Ancak çoklu gelir kaynağı olması durumunda beyanname verme zorunluluğu doğabilir.

Vergi iadesi talep etmek için beş yıllık zamanaşımı süresi bulunur. Bu süre içinde fazla ödenen vergiler geri alınabilir.

Memur maaşından hangi vergiler kesilir?

Memur maaşından gelir vergisi, damga vergisi, SGK işçi primi (%14) ve işsizlik sigortası primi (%1) kesilir. Gelir vergisi dilimli tarife uygulanırken, damga vergisi brüt maaşın binde 7,59’u olarak hesaplanır. Bu kesintiler 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ve 5510 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu hükümlerine göre yapılır.

Damga vergisi nasıl hesaplanır?

Damga vergisi brüt maaşın binde 7,59’u oranında hesaplanır. Örneğin 10.000 TL brüt maaştan 75,90 TL damga vergisi kesilir. Bu vergi Damga Vergisi Kanunu’nun 21. maddesi uyarınca tüm maaş ödemelerinden kesilir ve sabit oran üzerinden uygulanır.

Net maaş hesaplama sırası nasıldır?

Net maaş hesaplanırken önce brüt maaştan SGK primi (%14) ve işsizlik sigortası (%1) düşülür. Kalan tutar üzerinden gelir vergisi hesaplanır. Son olarak brüt maaştan damga vergisi (binde 7,59) kesilir. Tüm kesintiler brüt maaştan çıkarılarak net maaş bulunur.

Gelir vergisi dilimleri nasıl uygulanır?

Gelir vergisi 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 103. maddesi uyarınca dilimli tarife ile uygulanır. İlk dilim %15, ikinci dilim %20, üçüncü dilim %27 oranında vergilendirilir. Her dilim sadece o dilime giren kısım için geçerlidir, tüm gelir en yüksek dilimden vergilendirilmez.

Ek ödemeler nasıl vergilendirilir?

Ek gösterge, tazminat ve ikramiye ödemeleri de gelir vergisine tabidir. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun 152. maddesi uyarınca yapılan tüm ödemeler vergilendirilir. Ek ödemeler ana maaşla birleştirilerek vergi hesaplaması yapılır ve damga vergisi de ayrıca kesilir.

Memurlar vergi beyannamesi vermeli mi?

Memurlar genellikle yıllık vergi beyannamesi vermek zorunda değildir çünkü vergileri kaynakta kesilir. Ancak çoklu gelir kaynağı olması durumunda 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 86. maddesi uyarınca beyanname verme zorunluluğu doğar. Fazla kesilen vergi için beş yıl içinde iade talep edilebilir.

SGK primi ne kadar kesilir?

Memurlardan 5510 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 81. maddesi uyarınca brüt maaşın %14’ü oranında SGK işçi primi kesilir. Ayrıca işsizlik sigortası primi olarak %1 daha kesilir. Bu primler sosyal güvenlik hakları için zorunlu olup emeklilik ve sağlık hizmetlerini kapsar.

📰 İlgili Haberler